Toiminimen kilometrikorvaus – miten se oikein toimii? Toiminimen vähennysoikeus määräytyy sen perusteella, onko autolla ajetuista kilometreistä yli vai alle puolet työajoa. Vaikka käyttäisit henkilöautoasi vain pienen osan yritystoimintaasi liittyviin matkoihin, olet silti oikeutettu verovähennyksiin. Mutta miten vähentää autokulut kirjanpidossa? Lue alta, miten hyödynnät toiminimiyrittäjänä autovähennykset ja kilometrikorvaukset (ja säästät silkkaa rahaa).


 

 

Mitä ovat kilometrikorvaukset ja autokulujen vähennykset?

Kirjanpidossa ja verotuksessa voidaan vähentää erilaisia kuluja. Voidaan tarkastella ainakin seuraavia vähennyksiä ja korvauksia:

  1. Arvonlisäverojen vähennykset: joissain tapauksissa voit vähentää autokulujen alvit. Lisää alv-vähennysten logiikasta täällä.
  2. Kulujen vähennykset kirjanpidossa: voit merkitä esimerkiksi bensakulut kirjanpitoon ja vähentää ne sitten veroilmoituksella yritystoiminnan kuluina.
  3. Kilometrikorvaukset: voit hakea korvauksia autokuluistasi ns. lisävähennyksenä veroilmoituksella vuoden päätteeksi.

Käydään tässä artikkelissa tarkemmin läpi, mitä toiminimiyrittäjän autokulujen vähennykset ja kilometrikorvaukset käytännössä tarkoittavat ja miten ne toimivat.

 

Autokulut kirjanpidossa: pakettiauto vai henkilöauto?

Ennen kuin mennään yrittäjän kilometrikorvauksiin ja autokuluihin, ihan ensimmäiseksi: onko käytössäsi henkilöauto vai pakettiauto? Niitä kohdellaan verotuksen kannalta vähän eri tavoin.

Jos käytössäsi on pakettiauto, voit vähentää sen käyttökustannusten arvonlisäverot siinä suhteessa kuin käytät autoa yrityksen ajoihin. Jos 60 % ajoista on yritystoimintaan liittyviä ajoja, voit vähentää alveista 60 %.

Jos käytössäsi on henkilöauto, jolla teet vähääkään yksityisajoja, et voi vähentää alveja. Sen sijaan sen kulut voidaan kirjata normaalisti kirjanpitoon (suhteessa yritys- ja yksityiskäyttöön) tai yrittäjä voi hakea kilometrikorvauksia. Niistä tarkemmin seuraavaksi. 

 

 

Kuinka paljon käytät autoa yksityisajoihin? 

Kilometrikorvauksia ja autokulujen vähennystä varten sinun tulee tietää, kuinka suuri osa auton käytöstä menee yksityiseen käyttöön ja mikä osuus yritystoimintaan liittyviin ajoihin. Nämä tiedot selviävät ajopäiväkirjasta, joten sinun tulee pitää (ja tästä lisää kohta).

Huomioi, että ajomatka kotoasi toimistolle tai yrityksesi pysyvälle toimipisteelle on yksityisajo. Jos esimerkiksi ajat kotoa työhuoneellesi, se on auton henkilökohtaista käyttöä. Jos sen sijaan ajat kotoasi asiakkaan luokse, se on yritysajoa. Matkat kotoa yrityksesi vakinaiselle toimipisteelle voit vähentää omalla henkilökohtaisella veroilmoituksellasi, samalla tavoin kuin palkansaajatkin.

Yksityisajojen määrä määrittelee, miten autokulut käsitellään kirjanpidossa ja verotuksessa. Pakettiauto on selkeämpi tapaus: vähennät kulut sen mukaan, kuinka suuri osa ajoista on yritystoimintaan liittyviä ajoja.

Henkilöauton tapauksessa sen sijaan on vähän enemmän mutkia. 

Jos käytät henkilöautoa yrityksen ajoihin alle 50 % kokonaiskäytöstä, auto on sinun henkilökohtaista omaisuuttasi etkä voi kirjata kuluja kirjanpitoon. Sen sijaan voit hakea yrittäjänä kilometrikorvauksia (0,53 €/km vuonna 2023) elinkeinotoiminnan (=yrityksesi) veroilmoituksella. Käytännössä siis merkitset ne verotuksessa yrityksesi kuluksi, ja ne vähentävät summaa, josta maksat veroja.

Jos käytät henkilöautoa yrityksen ajoihin yli 50 % kokonaiskäytöstä, katsotaan ajoneuvo yrityksen omaisuudeksi ja sen kulut kirjataan yrityksen kirjanpitoon. Tällöin kuluja kohdellaan samoin kuin pakettiauton tapauksessa: kulut vähennetään kirjanpidossa samassa suhteessa kuin autoa on käytetty yritysajoihin. Jos yritysajoja on 80 % käytöstä, kuluista vähennetään 80 %.

 

Mikä lasketaan autokuluihin? 

Autokuluja ovat esimerkiksi bensat, huollot ja vakuutusmaksut. Kirjanpidossa huomioidaan myös vuosittainen poiston määrä eli auton arvon väheneminen. 

Jos pohdit, mikä kaikki lasketaan auton kuluksi, suosittelemme kääntymään kirjanpitäjäsi puoleen. Hän tuntee juuri sinun yritystoimintasi ja osaa arvioida, mikä kulu on vähennettävä ja mikä ei.

Jotta voit vähentää autokuluja, pitää sinun tallettaa kuitit. Kuitti toimii todisteena vähentämästäsi autokulusta. Helpoimmalla pääset, kun tallennat kuitit sähköisessä muodossa. Muista myös pitää kuitit tallessa lain vaatimat kuusi vuotta.

 

Lue myös:

Mielenrauhaa kirjanpitoon? 🧘

Lue lisää ja ole Zen

Autokulujen vähennystä varten pidä aina ajopäiväkirjaa

Oli yritystoimintaan liittyviä ajoja sitten yli tai alle 50 % auton kokonaiskäytöstä, pidä aina ajopäiväkirjaa.

Verottaja vaatii ajopäiväkirjan, jotta vähennyksiä voidaan tehdä. Ajopäiväkirjasta näet myöhemmin helposti, paljonko yritys- ja yksityisajoja on kertynyt. Se toimii kirjanpidossa todisteena myöhemmin, jos vaikkapa verotarkastus sattuisi kohdalle. Kirjanpitomateriaali, sisältäen ajopäiväkirjan, pitää säilyttää vähintään kuusi vuotta. 

Ajopäiväkirjaa voi pitää vapaavalintaisella tavalla. Lyijykynä ja vihkokin kelpaa, mutta helpompaa on, jos tiedot ovat sähköisessä muodossa. Voit siis pitää kirjaa auton käytöstä vaikkapa Excel-taulukossa tai jossakin ajopäiväkirjan pitoon tarkoitetussa sovelluksessa.

 

Mitä ajopäiväkirjaan pitää merkitä? 

Ajopäiväkirjaan pitää merkitä yritystoimintaan liittyvien ajojen osalta seuraavat tiedot.

Elinkeinotoiminnan ajojen osalta:

  • ajon alkamis- ja päättymisajankohta
  • ajon alkamis- ja päättymispaikka sekä tarvittaessa ajoreitti
  • matkamittarin lukema ajon alkaessa ja päättyessä
  • matkan pituus
  • ajon tarkoitus
  • auton käyttäjä.

Yksityisajojen osalta:

  • matkamittarin lukema ajon alkaessa ja päättyessä
  • matkan pituus.

Ajopäiväkirjan tekijän pitää allekirjoittaa ajopäiväkirja.

 

Toiminimen kilometrikorvaukset (eli lisävähennys) vai autokulujen vähennys kirjanpidossa?

Jos käytät autoa enemmän yksityisajoihin, sinulla on periaatteessa kaksi vaihtoehtoa käsitellä autokuluja: joko hakea yrittäjän kilometrikorvauksia eli niin sanottua lisävähennystä tai vähentää käyttökustannukset kirjanpidossa. Jälkimmäinen tapa on kuitenkin mutkikkaampi ja siksi keskitymme tässä kilometrikorvauksiin.

Yrittäjän kilometrikorvauksien hakeminen, eli ensimmäinen tapa, on selkein ja helpoin tapa käsitellä toiminimen autokuluja. Tätä tapaa noudatamme myös Holvi Zen -kirjanpitopalvelussa: yrittäjä pitää vuoden mittaan ajopäiväkirjaa ja tilikauden päätteeksi kirjanpitäjä laskee kilometrikorvaukset. Kuluja ei siis tällöin vähennetä erikseen kirjanpidossa. 

Mitä tämä siis käytännössä tarkoittaa?  

Et merkitse mitään autokuluja kirjanpitoon, vaan haet kilometrikorvauksia vuoden päätteeksi sen edestä kuin olet käyttänyt autoa yritystoimintaan. Vuonna 2023 yrittäjän kilometrikorvaus on 53 senttiä/km.

Otetaan esimerkki

Olet ajanut vuoden aikana 1 000 km yritystoimintaan liittyviä ajoja. Tällöin olet oikeutettu 530 euron arvosta kilometrikorvauksiin. Haet näitä kilometrikorvauksia vuoden lopuksi yrityksen veroilmoituksella. Tulos saadaan seuraavasta laskukaavasta:

Kilometrit yritysajoista x kilometrikorvaus

1000 km x 0,53 € = 530 €

Voit siis vähentää tämän summan yrityksesi veroilmoituksella yritystoiminnan kuluna.

Entä jos auto on yrityksen omaisuutta?

Jos siis auto on yrityksesi omaisuutta eli yli puolet käytöstä on firman ajoja, et hae kilometrikorvauksia. Tällöin kaikki yritystoimintaan liittyvät autokulut vähennetään kirjanpidossa. Tosin tässäkin tapauksessa: kuluista oikaistaan pois yksityiskäytön osuus.

 

 

Kilometrikorvaukset hämmentävät? Kirjanpitäjä auttaa

Jos kilometrikorvaukset ja autokulut tuntuvat edelleen turhan monimutkaisilta, kannattaa aina kääntyä kirjanpitäjän puoleen. Hyvä kirjanpitäjä huolehtii puolestasi autokulujen muotoseikoista ja osaa neuvo, mitkä kulut ovat vähennettävissä ja mitkä eivät.

Jos etsit toiminimelle sopivaa kirjanpitäjää, tutustu Holvi Zen -kirjanpitopalveluun.

 

Vertaa Holvia perinteisiin yritystileihin

Yritystilien vertailu voi olla vaikeaa – toisissa on kiinteä hinta ja toisissa mukaan tulee tapahtumakohtaisia kuluja. Vertailimme tilejä puolestasi!