Moni yrittäjä kokee verotuksen ja alv-raportoinnin vaikeaksi. Pientä yritystoimintaa pyörittävä yrittäjät pohtivatkin, kannattaako alv-velvolliseksi ryhtyä ollenkaan. Toiminimiyrittäjä voi kuitenkin hyötyä vapaaehtoisesta alv-velvollisuudesta merkittävästi muun muassa alv-vähennyksen ansiosta.
Milloin ei tarvitse maksaa alvia?
Lähtökohtaisesti jokainen yritys on arvonlisäverovelvollinen. Mutta poikkeuksia löytyy.
Alv-velvollisuuden alaraja on 15 000 euroa (vuoden 2021 alusta lähtien). Yritys, jonka liikevaihto on vuodessa alle 15 000 euroa voi myydä tuotteitaan ja palvelujaan verottomasti, eli sen ei tarvitse periä asiakkailtaan arvonlisäveroa. Jos vuotuinen liikevaihtosi jää alle alv-rajan, sinun ei tarvitse ilmoittaa yritystäsi alv-rekisteriin. Voit kuitenkin hakeutua vapaaehtoisesti alv-velvolliseksi.
Lisäksi on tiettyjä liiketoiminnan aloja, jotka ovat alv-vapaita. Esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoito, rahoitus- ja vakuutuspalvelut ja tietyt koulutuspalvelut kuuluvat alv-vapaisiin aloihin, eli tästä toiminnasta ei tarvitse kerätä arvonlisäveroa. Voit lukea aiheesta tarkemmin Verohallinnon sivuilta.
Muistathan, että vaikka et olisi alv-rekisterissä, maksat kuitenkin alvin yrityksesi hankinnoista – mutta et voi hyödyntää oikeutta alvin vähennykseen. Tästä lisää myöhemmin.
Alv-velvollisuus ja alv-vähennys hyödyttävät toiminimeä
Usein sivutoimisen yrittäjän tai toiminimellä pientä liiketoimintaa pyörittävän yrittäjän liikevaihto jää alle arvonlisäveron alarajan. Tämä ei kuitenkaan tarkoita, etteikö alv-rekisteriin kannata ilmoittautua. Yrittäjän kannattaa harkita vapaaehtoisesti alv-velvolliseksi hakeutumista – sen edut ovat rahassa mitattavia.
1. Alv-vähennys: Säästä hankinnoissa arvonlisäveron vähennysoikeudella
Alv-velvollinen yritys voi hyödyntää arvonlisäveron vähennysoikeuden. Voit siis vähentää yrityksesi myyntien alveista yrityksesi hankintojen alvit. Hyödyt erityisesti alv-velvollisuudesta, jos yritykselläsi on paljon hankintoja, joista maksat arvonlisäveroa.
Vähennys lasketaan yksinkertaisesti: yrityksesi myyntien alv vähennettynä yrityksesi ostojen alv.
Jos siis olet vasta aloittamassa yritystä ja hankit esimerkiksi paljon työvälineitä, voit vähentää niiden arvonlisäverot omien myyntiesi veroista.
Esimerkki
Jos myyt 2 500 eurolla konsultointia, johon lisäät alv-kannan 24 % eli 600 € (= 3100 €) ja ostat tietokoneen hinnalla 1000 € + alv 24 % eli maksat alvia 240 € (= 1240 €), tilität valtiolle veroja 360 € (600 € – 240 €). Todellinen kulu ostamastasi koneesta on siis sen arvonlisäveroton summa eli 240 euroa vähemmän kuin jälleenmyyntihinta arvonlisäverollisena. Maksat tietokoneestasi siis lopulta vain 1000 euroa.
2. Negatiivinen alv: saat rahaa takaisin
Jos laskutoimituksen lopputulos on negatiivinen eli ostat enemmän kuin myyt, Verohallinto hyvittää summan sinulle. Näin voit siis jäädä myös “voitolle” alvien suhteen. Liiketoiminnan kannalta tilanne on tietysti nurinkurinen: olet ostanut enemmän kuin myynyt.
Negatiivisen alvin tapausekssa Verohallinto tekee hyvityksen pankkitilillesi – tarkista siis OmaVero-palvelusta, että Verohallinnon asiakastiedoissasi on oikea tilinumero.
3. Liikevaihto jäi alle 15 000 euron? Et tilitä keräämiäsi arvonlisäveroja
Alle 15 000 euron vuosittaista liikevaihtoa tekevä yritys voi hakea alarajahuojennusta kaikille maksamilleen arvonlisäveroille.
Jos tilikauden lopussa huomaat, että yrityksesi liikevaihto jäi alle 15 000 euroon, voit hakea alarajahuojennusta. Tällöin sinun ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa valtiolle, vaan voit laskea sen osaksi liikevaihtoasi. Maksat siitä toki sitten normaalisti veroa.
Jos liikevaihtosi ylittää 15 000 euroa, mutta jää alle 30 000 euron, voit saada osittaisen huojennuksen – lue lisää alarajahuojennuksesta Verohallinnon sivuilta.
4. Ei yllätyskuluja, jos kauppa käy ennakoitua paremmin
Alv-velvolliseksi kannattaa ryhtyä myös ennakoinnin vuoksi: jos yrityksesi liikevaihto nouseekin yli 15 000 euron vuoden aikana, maksat alvit takautuvasti koko vuodelta. Tähän päälle tulee vielä muita maksuja, joten on järkevää maksaa alvia ennakoivasti, jos epäilet, että liikevaihtosi saattaa ylittää alvin alarajan.
Alv-rekisteriin ilmoittautuminen: näin hakeudut alv-velvolliseksi ja tilität alvit
Alv-rekisteriin ilmoittaudutaan ja arvonlisäverovelvolliseksi haetaan lomakkeella Verohallinnosta. Verovelvollisuus alkaa, kun lomake vastaanotetaan. Et siis voi hakeutua alv-velvolliseksi takautuvasti.
Tilität myyntiesi alvit Verohallintoon riippuen verokautesi pituudesta. Tyypillisesti se on yksi kuukausi, mutta pienillä yrityksillä se voi olla neljännesvuosi tai jopa vuosi.
Tilität alvit itse OmaVero-palvelussa eli et saa erillistä laskua tai tilisiirtolomaketta Verohallinnolta. Palvelussa on valmiina maksutiedot, joilla teet tilityksen. Jos verokautesi on kuukauden, maksat alvit kuukauden 12. päivänä. Maksat silloin kahden kuukauden takaiset verot: siis tammikuun 12. päivänä maksat marraskuun verot.
Kaikista helpoimmalla pääset tietysti, jos jätät alv-laskelmat kirjanpitäjän huoleksi – tutustu täältä toiminimen kirjanpitoon Holvissa.
Hyödynnä alarajahuojennus
Yrittäjän pitää hakea alarajahuojennusta itse. Huojennukseen oikeuttavaan liikevaihtoon ei lasketa maksettua arvonlisäveroa, eli voit laskea siihen verolliset myynnit ilman veroja 15 000 euroon asti. Eli jos olet myynyt 14 000 € + alv 3 360 € = 17 360 €, olet edelleen oikeutettu huojennukseen. Lue Verohallinnon sivuilta tarkemmin, mitkä myynnit ja tulot otetaan laskelmassa huomioon.
Jos sinulla on ollut paljon hankintoja, joihin olet hyödyntänyt arvonlisäveron vähennysoikeutta ja verojen erotuksen summa on negatiivinen, et saa huojennusta. Olethan kuitenkin jo hyödyntänyt vähennyksen, eli alv-velvollisuus kannattaa silti.
Holvilla helpotusta arvonlisäverojen seurantaan ja maksuun
Holvi helpottaa yrittäjän alvien seurantaa. Jos olet ilmoittautunut alv-verovelvolliseksi perustaessasi Holvi-tiliäsi, palvelu laskee automaattisesti alv-saldoa jokaisesta liiketoimintatapahtumasta.
Holvi seuraa alv-tapahtumia sekä Tulot- että Menot-puolilla luomalla automaattisesti puolestasi alvien tulo- ja menoluokat. Näin pysyt ajan tasalla sekä saatavista että maksettavista arvonlisäveroistasi. Kun on aika tilittää alvit, maksat verot helposti Holvi-tililtäsi.
Holvi-tililtäsi näet, kuinka paljon olet myynyt ilman veroja ja alvit erikseen eroteltuna. Tilikauden lopussa sinun on siis helppo tarkistaa, onko myyntisi jäänyt alle 15 000 euron eli oletko oikeutettu alarajahuojennukseen.
Vuonna 2017 voimaan tulleen muutoksen myötä pienten yritysten ei tarvitse tilittää alvia, ennen kuin asiakas maksaa laskunsa eli yrittäjä saa rahat tilillensä. Uudistus selkeyttää yrittäjän taloudenhallintaa.
Sinulle voi kuitenkin olla helpompi tilittää kuukausittain aina koko edellisen verokauden (eli 2 kuukautta sitten tehdyn) laskutuksen arvonlisäverot. Silloin kannattaa pitää huolta, että laskutus toimii ja saat varmasti rahasi. Holvin käyttäjänä seuraat kätevästi erääntyneitä maksamattomia laskujasi ja lähetät laskut tarvittaessa uudestaan.
Jätä alv-laskelmat ja -tilitykset kirjanpitäjälle
Kannattaa aina pohtia tarkasti omaa yritystoimintaa ja päättää sen mukaan, mikä on itselle paras ratkaisu. Alv-velvollisuus tuo mukanaan hyötyjä muun muassa alv-vähennyksen kautta, mutta ehkä yritykselläsi on vain vähän hankintoja eikä alv-rekisteriin hakeutuminen ole vielä ajankohtaista.
Alvia ei kannata kuitenkaan vältellä vain sen takia, että se tuntuu vaikealta. Kuten monessa muussakin yrittäjyyteen liittyvässä asiassa, tässäkin hyvä kirjanpitäjä on paras ystäväsi. Jos etsit kirjanpitäjää, joka ymmärtää toiminimiyrittäjän arkea, tutustu Holviin.
