Moni yrittäjä kokee verotuksen ja alv-raportoinnin vaikeaksi. Pientä yritystoimintaa pyörittävä yrittäjät pohtivatkin, kannattaako alv-velvolliseksi ryhtyä ollenkaan. Toiminimiyrittäjä voi kuitenkin hyötyä vapaaehtoisesta alv-velvollisuudesta merkittävästi muun muassa alv-vähennyksen ansiosta.
Mikä on arvonlisävero?
Arvonlisävero on välillinen vero, joka lisätään myytävien tuotteiden ja palveluiden hintaan. Tuotteiden ostaja maksaa alvin ja yrittäjä tilittää arvonlisäveron eteenpäin verottajalle.
Jos olet hankkinut yrityksellesi liiketoiminnan pyörittämiseen tarkoitettuja tuotteita tai palveluita, voit vähentää niiden alvien osuudet omien myyntiesi arvonlisäverosta. Tällöin valtiolle maksamiesi alvien määrä vähenee. Yrityksen on kuuluttava alv-rekisteriin, jotta yritys voi lisätä ja vähentää arvonlisäveroa.
Milloin toiminimi on alv-velvollinen?
Lähtökohtaisesti jokainen yritys on arvonlisäverovelvollinen. Alv-velvollisuuden alaraja on 20 000 euroa. Yritys, jonka liikevaihto on vuodessa alle 20 000 euroa voi myydä tuotteitaan ja palvelujaan verottomasti, eli sen ei tarvitse periä asiakkailtaan arvonlisäveroa. Jos vuotuinen liikevaihtosi jää alle alv-rajan, sinun ei tarvitse ilmoittaa yritystäsi alv-rekisteriin. Voit kuitenkin hakeutua vapaaehtoisesti alv-velvolliseksi.
Milloin arvonlisäveroa ei tarvitse maksaa?
Alv-velvollisuuteen liittyy muutamia poikkeuksia. Et ole velvollinen maksamaan arvonlisäveroa jos yrityksen liikevaihto 12 kk ajalta jää alle 20 000 €. Lisäksi on tiettyjä liiketoiminnan aloja, jotka ovat alv-vapaita. Esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoito, rahoitus- ja vakuutuspalvelut ja tietyt koulutuspalvelut kuuluvat alv-vapaisiin aloihin. Se tarkoittaa, ettei tästä toiminnasta tarvitse kerätä arvonlisäveroa. Voit lukea aiheesta tarkemmin Verohallinnon sivuilta.
Muistathan, että vaikka et olisi alv-rekisterissä, maksat kuitenkin alvin yrityksesi hankinnoista – mutta et voi hyödyntää oikeutta alvin vähennykseen. Tästä lisää myöhemmin.
Kuinka paljon toiminimi maksaa arvonlisäveroa?
Yleinen arvonlisäverokanta Suomessa on 25,5 %. Tähän alv-kantaan kuuluu suurin osa myytävistä tuotteista ja palveluista. Yleisen alv-kannan lisäksi on olemassa alennettuja verokantoja. Jos tuote tai palvelu kuuluu alennettuun verokantaan, niistä maksettava arvonlisäveron määrä on 10 % tai 14 % tuotteen hinnasta.
Joskus oikean verokannan löytäminen voi olla vaikeaa. Arvonlisäveron määrään vaikuttaa esimerkiksi millaista tuotetta tai palvelua myydään ja kenelle niitä myydään. Verohallinnon sivuilta löydät lisätietoa oikean alv-kannan valintaan.
Kuinka toiminimi hyötyy alv-velvollisuudesta?
Usein sivutoimisen yrittäjän tai toiminimellä pientä liiketoimintaa pyörittävän yrittäjän liikevaihto jää alle arvonlisäveron alarajan. Tämä ei kuitenkaan tarkoita, etteikö alv-rekisteriin kannata ilmoittautua. Yrittäjän kannattaa harkita vapaaehtoisesti alv-velvolliseksi hakeutumista – sen edut ovat rahassa mitattavia.
1. Säästä hankinnoissa arvonlisäveron vähennysoikeudella
Alv-velvollinen yritys voi hyödyntää arvonlisäveron vähennysoikeuden. Voit siis vähentää yrityksesi myyntien alveista yrityksesi hankintojen alvit. Hyödyt erityisesti alv-velvollisuudesta, jos yritykselläsi on paljon hankintoja, joista maksat arvonlisäveroa.
Vähennys lasketaan yksinkertaisesti: yrityksesi myyntien alv - yrityksesi ostojen alv.
Jos siis olet vasta aloittamassa yritystä ja hankit esimerkiksi paljon työvälineitä, voit vähentää niiden arvonlisäverot omien myyntiesi veroista.
Näin arvonlisäveron vähentäminen käytännössä toimii:
Jos myyt 2 500 eurolla konsultointia, johon lisäät alv-kannan 25,5 % eli 637,50 € (= 3137,50 €) ja ostat tietokoneen hinnalla 1000 € + alv 25,5 % eli maksat alvia 255 € (= 1255 €), tilität valtiolle veroja 382,50 € (637,50 € – 255 €). Todellinen kulu ostamastasi koneesta on siis sen arvonlisäveroton summa eli 255 euroa vähemmän kuin jälleenmyyntihinta arvonlisäverollisena. Maksat tietokoneestasi siis lopulta vain 1000 euroa.
2. Jos alv on on negatiivinen, saat rahaa takaisin
Jos tekemiesi ostosten arvonlisäveron määrä on suurempi kuin myyntiesi, Verohallinto hyvittää erotuksen sinulle. Näin voit siis jäädä myös “voitolle” alvien suhteen. Liiketoiminnan kannalta tilanne on tietysti nurinkurinen: olet ostanut enemmän kuin myynyt.
Negatiivisen alvin tapausekssa Verohallinto tekee hyvityksen pankkitilillesi – tarkista siis OmaVero-palvelusta, että Verohallinnon asiakastiedoissasi on oikea tilinumero.
3. Välty takautuvilta alv-maksuilta
Alv-velvolliseksi kannattaa ryhtyä myös ennakoinnin vuoksi: jos yrityksesi liikevaihto nouseekin yli 15 000 euron vuoden aikana, maksat alvit takautuvasti koko vuodelta. Tähän päälle tulee vielä muita maksuja, joten on järkevää maksaa alvia ennakoivasti, jos epäilet, että liikevaihtosi saattaa ylittää alvin alarajan.
Näin ilmoittaudut alv-velvolliseksi ja maksat alvit
Alv-rekisteriin ilmoittaudutaan ja arvonlisäverovelvolliseksi haetaan lomakkeella Verohallinnosta. Verovelvollisuus alkaa, kun lomake vastaanotetaan. Et siis voi hakeutua alv-velvolliseksi takautuvasti.
Tilität myyntiesi alvit Verohallintoon riippuen verokautesi pituudesta. Tyypillisesti se on yksi kuukausi, mutta pienillä yrityksillä se voi olla neljännesvuosi tai jopa vuosi. Arvonlisäveroilmoitus tulee tehdä jokaiselta verokaudelta vaikka yrityksellä ei olisi ollut arvonlisäverollista toimintaa.
Olet velvollinen tilittämään alvit itse, eli et saa erillistä laskua alvien maksua varten. Arvonlisäverojen maksu hoituu kätevästi OmaVero-palvelussa. Palvelussa on valmiina maksutiedot, joilla teet tilityksen. Jos verokautesi on kuukauden, maksat alvit kuukauden 12. päivänä. Maksat silloin kahden kuukauden takaiset verot: siis tammikuun 12. päivänä maksat marraskuun verot.
Kaikista helpoimmalla pääset tietysti, jos jätät alv-laskelmat kirjanpitäjän huoleksi – tutustu täältä toiminimen kirjanpitoon Holvissa.
Huomioi: alarajahuojennus poistui vuonna 2025
Alarajahuojennus tarkoitti pienyrityksille suunnattua verohelpotusta, jossa sait pitää pienen liikevaihdon takia itselläsi myynneistä saadun arvonlisäveron. Alarajahuojennus poistui kuitenkin vuonna 2025, joten veroetua ei ole enää mahdollista hyödyntää.
Näin alarajahuojennus käytännössä toimi: Yritykset, jotka kuuluivat alv-rekisteriin, ja joiden tilikauden liikevaihto oli alle 30 000 euroa, pystyivät hakemaan maksetut alvit kokonaan takaisin. Näin alveja ei tarvinnut maksaa arvonlisäverona valtiolle, vaan pystyit laskemaan ne osaksi liikevaihtoasi.
Holvilla helpotusta arvonlisäverojen seurantaan ja maksuun
Holvi helpottaa yrittäjän alvien seurantaa. Jos olet ilmoittautunut alv-verovelvolliseksi perustaessasi Holvi-tiliäsi, palvelu laskee automaattisesti alv-saldoa jokaisesta liiketoimintatapahtumasta.
Holvin yritystili seuraa alv-tapahtumia sekä Tulot- että Menot-puolilla ja luo alvien tulo- ja menoluokat automaattisesti puolestasi. Näin pysyt ajan tasalla sekä saatavista että maksettavista arvonlisäveroistasi.
Holvi-tililtäsi näet suoraan, kuinka paljon olet myynyt ilman veroja. Lisäksi saat selkeän raportin, jossa eri alvit on eriteltynä.
Vuonna 2017 voimaan tulleen muutoksen myötä pienten yritysten ei tarvitse tilittää alvia, ennen kuin asiakas maksaa laskunsa eli yrittäjä saa rahat tilillensä. Uudistus selkeyttää yrittäjän taloudenhallintaa.
Sinulle voi kuitenkin olla helpompi tilittää kuukausittain aina koko edellisen verokauden (eli 2 kuukautta sitten tehdyn) laskutuksen arvonlisäverot. Silloin kannattaa pitää huolta, että laskutus toimii ja saat varmasti rahasi. Holvin käyttäjänä seuraat kätevästi erääntyneitä maksamattomia laskujasi ja lähetät laskut tarvittaessa uudestaan.
Jätä alv-laskelmat ja -tilitykset kirjanpitäjälle
Kannattaa aina pohtia tarkasti omaa yritystoimintaa ja päättää sen mukaan, mikä on itselle paras ratkaisu. Alv-velvollisuus tuo mukanaan hyötyjä muun muassa alv-vähennyksen kautta, mutta ehkä yritykselläsi on vain vähän hankintoja eikä alv-rekisteriin hakeutuminen ole vielä ajankohtaista.
Alvia ei kannata kuitenkaan vältellä vain sen takia, että se tuntuu vaikealta. Kuten monessa muussakin yrittäjyyteen liittyvässä asiassa, tässäkin hyvä kirjanpitäjä on paras ystäväsi. Jos etsit kirjanpitäjää, joka ymmärtää toiminimiyrittäjän arkea, tutustu kirjanpitopalveluihin Holvissa. Holvi Zen -kirjanpitopalvelussa ammattimainen kirjanpitäjä huolehtii alv-ilmoituksista puolestasi.
/6_how_it_works.png?width=477&name=6_how_it_works.png)
