Olisiko aika siirtyä toiminimestä osakeyhtiöksi? Hyvä kysymys. Mistä vastauksen oikein tietää? Me kerromme. Kerromme myös, miten toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi käytännössä tapahtuu.

Näiden vinkkien avulla voit tehdä harkitun päätöksen oikeaan aikaan – ja välttää myöhemmät ongelmat tai veroseuraamukset.

Missä tilanteessa kannattaa siirtyä toiminimestä osakeyhtiöksi?

Moni yrittäjä aloittaa liiketoimintansa toiminimellä, koska sen perustaminen on nopeaa, edullista ja byrokratiaa on vähän. Jossain vaiheessa yritystoiminta voi kuitenkin kasvaa siihen pisteeseen, että osakeyhtiöksi siirtyminen alkaa tuntua järkevältä – ja se usein onkin.

Esittelemme neljä yleisintä syytä, miksi toiminimi usein muutetaan osakeyhtiöksi.

 

1. Tulot kasvavat ja voittoa kertyy yli oman tarpeen

Jos yritys tekee jatkuvasti tulosta, jota ei tarvitse nostaa heti käyttöön, osakeyhtiö mahdollistaa tehokkaamman verosuunnittelun ja varojen jaksottamisen esimerkiksi osinkoina tai luontoisetuina. Se voi olla verotuksellisesti järkevämpi ratkaisu, jos yrittäjällä on muita merkittäviä tuloja.

 

2. Liiketoimintaan liittyy kasvavia rahasummia ja taloudellisia riskejä

Kun liikevaihto tai vastuiden koko kasvaa, osakeyhtiö tarjoaa parempaa riskienhallintaa – yrittäjä ei ole henkilökohtaisesti vastuussa yrityksen veloista kuten toiminimessä. Osakeyhtiö on yrittäjästä erillinen oikeushenkilö, jolloin yritys on vastuussa veloista ja yrittäjän vastuu rajoittuu ainoastaan yritykseen laitettuun panokseen. Käytännössä osakeyhtiö tarjoaa siis yrittäjälle suojaa velkojilta.

3. Tavoitteena on kasvaa ja laajentaa omistuspohjaa tai palkata työntekijöitä

Jos et haluakaan yrittää yksin, osakeyhtiö mahdollistaa omistuspohjan laajentamisen.  Toiminimiyrittäjä toimii aina yksin omistajana, vaikka toiminimikin voi palkata työntekijöitä. Omistajia voi kuitenkin olla vain yksi.

Osakeyhtiö sopii tilanteisiin, joissa suunnitellaan uusia omistajia, sijoittajia tai henkilöstön sitouttamista. Myös työnantajana toimiminen on hallinnollisesti ja juridisesti selkeämpää.

 

4. Uskottavuuden ja lisääminen on tärkeää

Osakeyhtiö koetaan usein ammattimaisemmaksi, mikä voi parantaa asemaa etenkin B2B-asiakkuuksissa.

 

 

Vähän helpotusta: ei enää pakollista osakepääomaa

Heinäkuusta 2019 lähtien osakeyhtiöiden ei ole enää tarvinnut tallettaa pakollista osakepääomaa. Muutos on tehnyt osakeyhtiöstä entistä houkuttelevamman vaihtoehdon myös pienille yhden hengen yrityksille eli juuri niille, jotka tyypillisesti ovat olleet toiminimiä. Siis virallisesti yksityisiä elinkeinonharjoittajia. 

Mitä tämä tarkoittaa käytännössä? Aiemmin osakeyhtiötä perustaessa yrittäjän piti tallettaa vähintään 2 500 euroa osakepääomaa osakeyhtiön tilille. Nyt tätä vaatimusta ei enää ole. Mikään ei kuitenkaan estä sinua tallettamasta vapaaehtoisesti osakepääomaa. Tai muuten vaan varaamasta riittävästi rahaa yritystilillesi.

 


 

Yrityksesi talouden uusi koti

Avaa Holvi

 

Toiminimestä osakeyhtiöksi: verotus muuttuu merkittävästi

Kun toiminimi muutetaan osakeyhtiöksi, verotus on yksi merkittävin muutos näiden kahden yritysmuodon välillä. Yritysmuoto vaikuttaa muun muassa yrittäjän veroprosenttiin, mahdollisuuteen tehdä verosuunnittelua sekä käyttää yrityksen tuloja.

  • Toiminimiyrittäjä maksaa verot henkilökohtaisena tulonaan, jolloin koko yrityksen voitto verotetaan joko ansio- tai pääomatulona, usein progressiivisesti.
  • Osakeyhtiössä sen sijaan yritys maksaa ensin 20 % yhteisöveroa voitosta, ja yrittäjä voi nostaa tuloja joko palkkana tai osinkona, jolloin verotus kohdistuu vasta nostettuun tulo-osuuteen.

Osakeyhtiö tarjoaa enemmän mahdollisuuksia verosuunnitteluun, kun taas toiminimi on yksinkertaisempi mutta joustamaton. Verotuksellisesti osakeyhtiö voi olla edullisempi erityisesti, jos voittoja ei nosteta heti tai tulot kasvavat suuremmiksi.

Kun yritys tuottaa hyvin, osakeyhtiön verotus on kevyempää toiminimeen verrattuna.

Osakeyhtiössä yrittäjä voi maksaa itselleen palkkaa, joka verotetaan ansiotulona aivan kuten missä tahansa työssä. Lisäksi yrittäjä voi jakaa osinkoa, jota verotetaan joko pääoma- tai ansiotulona riippuen yrityksen nettovarallisuudesta. Tämä tarjoaa mahdollisuuksia verosuunnitteluun, erityisesti silloin, kun tulotasot kasvavat.

Jos yrittäjällä on muita tuloja, osakeyhtiön tapauksessa ne ovat erillään oy:n toiminnasta. Toiminimenä taas kaikki yrittäjän tulot lasketaan yhteen ja niitä verotetaan kokonaisuutena, joten veroprosentti voi näin nousta korkeaksi.

Lue myös:

Toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi: hinta käytännössä 

Toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi tarkoittaa käytännössä uuden osakeyhtiön perustamista ja liiketoiminnan siirtämistä sille. Osakeyhtiön perustaminen maksaa sähköisesti tehtynä 280 euroa ja paperilomakkeella 370 euroa. Osakeyhtiön perustaminen tehdään Patentti- ja rekisterihallitukselle (PRH).

Osakeyhtiön perustamiskustannuksen lisäksi voi tulla muita kuluja, kuten tilitoimiston tai lakipalveluiden veloituksia, jos tarvitset apua siirrossa tai sopimusten päivittämisessä.

Vaikka osakeyhtiöön siirtyminen ei enää vaadi osakepääomaa, kokonaiskustannukset voivat nousta useisiin satoihin euroihin riippuen avun tarpeesta ja tilanteen laajuudesta.

Lue lisää: Kuinka paljon osakyhtiön perustaminen maksaa?


Huomioi käytännön asiat ennen yritysmuodon muutosta

Ennen kuin ryntäät muuttamaan toiminimesi oy:ksi, ota kuitenkin huomioon muutama keskeinen ero aiempaan yritysmuotoosi verrattuna.

Osakeyhtiön hallitus

Voit perustaa osakeyhtiön yksin, mutta tarvitset yrityksellesi hallitukseen. Jos hallituksessa on alle kolme varsinaista jäsentä, tarvitset varajäsenen hallitukseen kanssasi. Ilman varajäsentä hallituksessa on oltava vähintään kaksi varsinaista jäsentä. Hallituksen jäsenet voivat olla yhtiön omistajia tai ulkopuolisia henkilöitä.

Osakeyhtiöllä on oltava hallitus, joka vastaa yhtiön toiminnan järjestämisestä ja tekee keskeiset päätökset.

Osakeyhtiön kirjanpito vaatii erityistä huomiota

Osakeyhtiön kirjanpito vaatii vähän enemmän työtä kuin toiminimen kirjanpito. Toiminimi pärjää yksinkertaisella kirjanpidolla, mutta osakeyhtiön kirjanpito tulee aina olla kaksinkertainen. Jos olet siis tähän saakka tehnyt kirjanpitosi itse, osakeyhtiön tapauksessa kirjanpitäjän hankkiminen on suositeltavaa.

Lisäksi yritysmuodon muutos katkaisee aina verovuoden toiminimen osalta. Päättyvältä verovuodelta on annettava veroilmoitus ja tehtävä tilinpäätös.

Y-tunnus muuttuu

Kun vaihdat yritysmuodon toiminimestä osakeyhtiöön, perustettavalle yritykselle tulee uusi y-tunnus.

Y-tunnuksen muutos aiheuttaa luultavasti hieman paperitöitä, koska sinun pitää päivittää uusi tunnus kaikkiin virallisiin asiakirjoihin, kuten laskupohjiin, asiakassopimuksiin, verkkolaskutietoihin, verkkosivujen yhteystietoihin, pankkiin, vakuutusyhtiöihin, ALV- ja ennakkoperintärekistereihin sekä kaupparekisteriin.


Mitä seuraamuksia yritysmuodon muutoksella on?

Verotuksen näkökulmasta toiminimen muutos osakeyhtiöksi voidaan toteuttaa ilman veroseuraamuksia, jos yrityksen identtisyys säilyy eli sitä voidaan toimintamuodon muutoksesta huolimatta pitää edelleen samana yrityksenä. Identtisyyden katsotaan säilyvän, jos seuraavat ehdot täyttyvät:

  1. Yritystoimintaa jatketaan samanlaisena perustettavassa osakeyhtiössä.
  2. Yritystoimintaan liittyvä omaisuus ja velat siirtyvät pääpiirteissään perustettavalle osakeyhtiölle.
  3. Omistussuhteet säilyvät pääosin ennallaan.

Ensinnäkin, toiminnan pitää siis jatkua ennallaan. Yritystoiminnan laajuus ja luonne eivät saa olennaisesti muuttua yritysmuodon muutoksen seurauksena. Ei pitäisi olla ongelma, olethan jatkamassa samaa yritystoimintaa.

Kun perustat osakeyhtiön jatkaaksesi samaa toimintaa, pitää kaikki osakkeet merkitä sinun nimiisi. Omistuspohjaa ei siis voi heti laajentaa, vaikka osakeyhtiömuoto tarjoaakin siihen myöhemmin mahdollisuuden.

Jatkuvuuden pitää näkyä myös toimintaan liittyvien varojen ja velkojen siirrossa. Vastuiden ja varojen pitää siirtyä samanarvoisina sekä verotuksessa että kirjanpidossa. Jälleen kerran: kysy apua kirjanpitäjältäsi. 

Näin toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi tapahtuu käytännössä

Kun haluat muuttaa toiminimesi osakeyhtiöksi, käytännössä perustat uuden osakeyhtiön, joka saa myös uuden y-tunnuksen.

Jos toiminimi on vakiintunut tai haluat uudelle osakeyhtiöllesi muuten vanhan yrityksesi nimen, sinun pitää joko muuttaa vanha toiminimi, poistaa se kaupparekisteristä tai lopettaa se kokonaan. Voit lopettaa tai muuttaa toiminimen sähköisesti YTJ:n palvelussa. Uuden osakeyhtiösi nimeen pitää liittää yritysmuodon tunnus. Se voi olla joko “osakeyhtiö” tai “oy”. Tyypillisesti yritykset lisäävät nimensä loppuun tunnuksen “oy”. 

Toiminimen muutos osakeyhtiöksi ja omaisuuden sekä velkojen siirto onnistuu veroseuraamuksitta, jos noudatat edellä mainittuja yritystoiminnan identtisyyttä sekä verotuksen ja kirjanpidon jatkuvuuden periaatteita. Tämä vaatii kirjanpito-osaamista, eli ellet ole itse kirjanpidon ammattilainen, käänny kirjanpitäjän puoleen. Ihan oikeasti.

Yritysmuodon muutos ei vaadi loppujen lopuksi suuria määriä paperitöitä, byrokratian rattaita tai pitkiä prosesseja. Jos osakeyhtiöksi siirtyminen kutkuttaa, antaa mennä vaan! 

Muistilista: Toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi keskeiset kirjaukset

  1. Uuden osakeyhtiön perustaminen. Perusta uusi osakeyhtiö normaalisti (PRH:n kautta). Voit käyttää samaa toiminimeä, jos se on vapaana.

  2. Liiketoiminnan siirtäminen osakeyhtiölle. Laadi liiketoimintakauppasopimus, jolla siirrät toiminimen varat, velat ja liiketoiminnan osakeyhtiölle. Sopimuksessa kannattaa määritellä tarkasti, mitä siirretään (esim. kalusto, varasto, asiakassopimukset). Usein siirto tehdään käyvillä arvoilla.

  3. Kirjanpidon päätös ja aloitus. Tee toiminimelle tilinpäätös tai lopetuspäivän kirjanpito. Osakeyhtiön kirjanpito aloitetaan liiketoiminnan siirtopäivästä. Varmista, että alkuarvot (esim. kalusto, velat) tulevat kirjattua oikein.

  4. Arvonlisäverotuksen ja rekisteröintien päivitys. Toiminimen alv-velvollisuus päättyy, ja osakeyhtiö rekisteröidään uutena alv-velvollisena. Tee ilmoitukset YTJ:n ja Verohallinnon kautta. Asiakkaille ja toimittajille kannattaa ilmoittaa y-tunnuksen ja laskutustietojen muuttumisesta.

  5. Varojen ja vastuiden siirto. Käytäntö vaihtelee sen mukaan, siirretäänkö liiketoiminta korvauksetta vai käypään hintaan. Kirjanpitäjän tehtävänä on arvioida verovaikutukset ja tarvittaessa tehdä siirrosta veroneutraali.

  6. Päivitä uusi y-tunnus virallisiin asiakirjoihin. Kun yritysmuoto vaihtuu, saat uuden y-tunnuksen. Muista vaihtaa uusi y-tunnus verkkosivuille, laskutustietoihin, erilaisiin sopimuksiin, sekä ilmoittaa se pankkiin ja muille viranomaistahoille.

Tiesitkö, että voit hoitaa myös osakeyhtiön raha- ja talousasiat Holvissa.


Vertaa Holvia perinteisiin yritystileihin

Yritystilien vertailu voi olla vaikeaa – toisissa on kiinteä hinta ja toisissa mukaan tulee tapahtumakohtaisia kuluja. Vertailimme tilejä puolestasi!