Holvi Blogi | Makers & Doers

Aloittavan toiminimen palkka, verotus ja alv-velvollisuus

Taloushallinto ja kirjanpito, Yrittäminen, Yrityksen verotus · 7.9.2017 15:01 · Arttu Talvitie

Toiminimi on puhekieltä, jolla tarkoitetaan useimmiten yksityistä elinkeinonharjoittajaa. Elinkeinonharjoittajat jakautuvat verottajan silmissä ammatinharjoittajiin ja liikkeenharjoittajiin.

Ammatinharjoittaja tarkoittaa henkilöä, joka pyörittää toimintaansa pääasiassa perustuen omaan ammattitaitoonsa, eikä sido siihen suuria määriä pääomaa. Esimerkiksi monet graafikot, psykologit tai konsultit kuuluvat usein tähän ryhmään. Mikäli esimerkiksi psykologi kuitenkin perustaisi oman praktiikkansa ja pyörittäisi sitä omistamastaan toimipisteestään, hän voisi olla liikkeenharjoittaja.

Toiminimen palkka ja verotus

Toiminimiyrittäjä ei maksa liiketoiminnastaan itselleen palkkaa, vaan kaikki tulot ovat yksityisnostoja. Yrittäjä voi siis siirtää yrityksen tililtä omalle yksityistililleen summan, jonka hän voi käyttää henkilökohtaiseen kulutukseen, esimerkiksi lomamatkaan. Tässä mielessä yksityisnostot muistuttavat palkkaa, mutta verotuksessa ja kirjanpidossa yksityisnostot huomioidaan omana eränään ja käsitellään hieman eri tavoin. Käsittelemme asiaa nyt esimerkin kautta.

Kun yrittäjä on laskuttanut asiakastaan 1000 euroa työtehtävästä + arvolisäveron 24 prosenttia, hän on saanut tililleen 1240 euroa. Tästä voi laskea heti pois 240 euron arvonlisäveron, joka pitää tilittää valtiolle (riippuen toki kaikista raportointikaudella tapahtuneista tilitapahtumista). Tilillä on siis 1000 euroa, jotka toiminimiyrittäjän tapauksessa ovat hänen omia varojaan, koska elinkeinonharjoittajan omaisuus ei ole erillään yrittäjän henkilökohtaisesta omaisuudesta. Hän voi siis nostaa tämän summan “yksityisnostona”.  

Nämä yksityisnostot voidaan ajatella palkkana. Ne menevät yrittäjän henkilökohtaiseen kulutukseen, esimerkiksi harrastuksiin tai kodin kalusteisiin. Siksi niistä pitää maksaa ansiotuloveroa.

Toiminimiyrittäjä maksaa veronsa arvioimalla vuotuiset tulonsa ja maksamalla sen mukaan suorituksia pitkin vuotta. Vuoden alussa arvioidaan tulot verottajalle ja verottaja arvioi koko vuoden verosumman, joka maksetaan ennakkoveroina.

Jos olet esimerkiksi maksamassa vuotuisista tuloistasi 8000 euroa veroja, voisit maksaa summan neljässä 2000 euron erässä kolmen kuukauden välein. Tai jos aliarvioit vuositulosi ja maksat neljä kertaa 1000 euroa, sinulle jää vuoden lopuksi maksettavaa 4000 euroa.

Yrittäjän on mahdollista myös vähentää verotuksessa esimerkiksi työterveyshuollosta Kela-korvauksen jälkeen jäänyt määrä. Kela korvaa 50–60 % kustannuksista, ja liikkeen- ja ammatinharjoittajat sekä maatalouden harjoittajat voivat vähentää korvauksen jälkeisen määrän verotuksessa.

Arvonlisäverovelvolliseksi vai ei?

Yritys voi halutessaan hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi. Kun yritys on alv-rekisterissä, tuotteet ja palvelut myydään verollisena. Näin ollen tuotteen tai palvelun hintaan lisätään arvonlisäveron määrä.

Yrityksen hankkiessa tavaroita tai palveluita, niiden hintaan sisältyvä vero on vähennyskelpoinen. Jos toimintasi on pientä, sinut voidaan ottaa huomioon alv-alarajahuojennuksessa. Sinulle on etua yrittäjänä olla toimimatta arvonlisäverovelvollisena, jos myyt tuotteesi suoraan kuluttajalle.

Jos yrityksesi liikevaihto ylittää 10 000 euroa 12 kuukauden pituiselta tilikaudelta, yritys on arvonlisäverovelvollinen. Sinun on tärkeää arvioida myyntien yhteismäärä mahdollisimman oikein heti tilikauden alussa. Jos olet arvioinut liikevaihdon jäävän alle 10 000 euron ja se ylittää rajan kesken tilikauden, vero on suoritettava koko tilikauden myynnistä.

Lisää tietoa yrittäjyyteen liittyvissä kysymyksissä löydät esimerkiksi näiltä sivustoilta.

Kun toiminimen toiminta on aloittamista vaille valmis, täytyy valita oikeat työkalut toiminnan järkevän pyörittämisen mahdollistamiseksi. Holvi on toiminiyrittäjälle kustannustehokas taloudenhallinnan palvelu, joka yhdistää yhteen näkymään laskutuksen, kirjanpidon, yritystilin ja tiliin liitetyn Holvi Business Mastercard® -maksukortin.

 

Kirjanpitäjä kertoo toiminimen kirjanpidosta.

Lue seuraavaksi

Kuka tekee kirjanpitosi? Anni ja Anna määrittelevät kirjanpitäjän roolin uudelleen

Taloushallinto ja kirjanpito, Holvi-vinkkejä | 1.7.2020 8:19

Bookkeeper on Holvin kattavin palvelupaketti, johon kuuluu ihan oikea kirjanpitäjä. Mutta kuka kirjanpitäjä oikein on? Kenen käsiin luotat yrityksesi kirjanpidon ja verojen maksun?

Lue lisää

“En halua käyttää viikonloppujani kirjanpidon tekoon” – Kirsi jätti paperityöt kirjanpitäjälle

Kirsi Marttisen kokemus Holvin Bookkeeper-palvelusta

Taloushallinto ja kirjanpito, Tarinoita Holvi-yrittäjistä | 4.5.2020 12:46

Työnohjaaja-valmentaja Kirsi Marttinen jätti kirjanpidon ja muut paperityöt Holville ja keskittyy omiin vahvuuksiinsa yrittäjänä. Hän kertoi meille hyppäämisestä täyspäiväiseen yrittäjyyteen ja ...

Lue lisää

Toiminimen palkka eli yksityisotto – näin tmi maksaa itselleen palkkaa

Toiminimen palkka eli yksityisotto

Taloushallinto ja kirjanpito, Yrittäjän rahat | 25.2.2020 14:39

Miten toiminimen palkka toimii? Mikä on yksityisotto? Voinko käyttää rahoja yritystililtä omaan käyttööni, jos olen toiminimiyrittäjä? 

Lue lisää

Liity muiden yrittäjien joukkoon ja tilaa kirjoituksia yrittäjyydestä.

Anna Holvin tehdä elämästäsi helpompaa

Hoida taloudenhallintasi Holvissa ja säästä aikaa itse työn tekemiseen. Holvi ei ole vain perinteinen yritystili, vaan saat samassa paketissa kaikki keskeisimmät työkalut yrityksesi pyörittämiseen.

Android-TXList-FI