Holvi Blogi | Makers & Doers

Aloittavan toiminimen palkka, verotus ja alv-velvollisuus

Yrittäminen, Yrityksen verotus · 7.9.2017 16:01 · Arttu Talvitie

Toiminimi on puhekieltä, jolla tarkoitetaan useimmiten yksityistä elinkeinonharjoittajaa. Elinkeinonharjoittajat jakautuvat verottajan silmissä ammatinharjoittajiin ja liikkeenharjoittajiin.

Ammatinharjoittaja tarkoittaa henkilöä, joka pyörittää toimintaansa pääasiassa perustuen omaan ammattitaitoonsa, eikä sido siihen suuria määriä pääomaa. Esimerkiksi monet graafikot, psykologit tai konsultit kuuluvat usein tähän ryhmään. Mikäli esimerkiksi psykologi kuitenkin perustaisi oman praktiikkansa ja pyörittäisi sitä omistamastaan toimipisteestään, hän voisi olla liikkeenharjoittaja.

Toiminimen palkka ja verotus

Toiminimiyrittäjä ei maksa liiketoiminnastaan itselleen palkkaa, vaan kaikki tulot ovat yksityisnostoja. Yrittäjä voi siis siirtää yrityksen tililtä omalle yksityistililleen summan, jonka hän voi käyttää henkilökohtaiseen kulutukseen, esimerkiksi lomamatkaan. Tässä mielessä yksityisnostot muistuttavat palkkaa, mutta verotuksessa ja kirjanpidossa yksityisnostot huomioidaan omana eränään ja käsitellään hieman eri tavoin. Käsittelemme asiaa nyt esimerkin kautta.

Kun yrittäjä on laskuttanut asiakastaan 1000 euroa työtehtävästä + arvolisäveron 24 prosenttia, hän on saanut tililleen 1240 euroa. Tästä voi laskea heti pois 240 euron arvonlisäveron, joka pitää tilittää valtiolle (riippuen toki kaikista raportointikaudella tapahtuneista tilitapahtumista). Tilillä on siis 1000 euroa, jotka toiminimiyrittäjän tapauksessa ovat hänen omia varojaan, koska elinkeinonharjoittajan omaisuus ei ole erillään yrittäjän henkilökohtaisesta omaisuudesta. Hän voi siis nostaa tämän summan “yksityisnostona”.  

Nämä yksityisnostot voidaan ajatella palkkana. Ne menevät yrittäjän henkilökohtaiseen kulutukseen, esimerkiksi harrastuksiin tai kodin kalusteisiin. Siksi niistä pitää maksaa ansiotuloveroa.

Toiminimiyrittäjä maksaa veronsa arvioimalla vuotuiset tulonsa ja maksamalla sen mukaan suorituksia pitkin vuotta. Vuoden alussa arvioidaan tulot verottajalle ja verottaja arvioi koko vuoden verosumman, joka maksetaan ennakkoveroina.

Jos olet esimerkiksi maksamassa vuotuisista tuloistasi 8000 euroa veroja, voisit maksaa summan neljässä 2000 euron erässä kolmen kuukauden välein. Tai jos aliarvioit vuositulosi ja maksat neljä kertaa 1000 euroa, sinulle jää vuoden lopuksi maksettavaa 4000 euroa.

Yrittäjän on mahdollista myös vähentää verotuksessa esimerkiksi työterveyshuollosta Kela-korvauksen jälkeen jäänyt määrä. Kela korvaa 50–60 % kustannuksista, ja liikkeen- ja ammatinharjoittajat sekä maatalouden harjoittajat voivat vähentää korvauksen jälkeisen määrän verotuksessa.

Arvonlisäverovelvolliseksi vai ei?

Yritys voi halutessaan hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi. Kun yritys on alv-rekisterissä, tuotteet ja palvelut myydään verollisena. Näin ollen tuotteen tai palvelun hintaan lisätään arvonlisäveron määrä.

Yrityksen hankkiessa tavaroita tai palveluita, niiden hintaan sisältyvä vero on vähennyskelpoinen. Jos toimintasi on pientä, sinut voidaan ottaa huomioon alv-alarajahuojennuksessa. Sinulle on etua yrittäjänä olla toimimatta arvonlisäverovelvollisena, jos myyt tuotteesi suoraan kuluttajalle.

Jos yrityksesi liikevaihto ylittää 10 000 euroa 12 kuukauden pituiselta tilikaudelta, yritys on arvonlisäverovelvollinen. Sinun on tärkeää arvioida myyntien yhteismäärä mahdollisimman oikein heti tilikauden alussa. Jos olet arvioinut liikevaihdon jäävän alle 10 000 euron ja se ylittää rajan kesken tilikauden, vero on suoritettava koko tilikauden myynnistä.

Lisää tietoa yrittäjyyteen liittyvissä kysymyksissä löydät esimerkiksi näiltä sivustoilta.

Kun toiminimen toiminta on aloittamista vaille valmis, täytyy valita oikeat työkalut toiminnan järkevän pyörittämisen mahdollistamiseksi. Holvi on toiminiyrittäjälle kustannustehokas taloudenhallinnan palvelu, joka yhdistää yhteen näkymään laskutuksen, verkkokaupan, kirjanpidolliset ominaisuudet, yritystilin ja tiliin liitetyn Holvi Business Prepaid Mastercard® -maksukortin.

 

New call-to-action

Lue seuraavaksi

Pienyrittäjän kassavirta – mitä, miksi ja miten pitää se plussalla?

kassavirta

Yrittäminen, Yrityksen laskutus | 13.5.2019 15:10

Kassavirta saattaa kuulostaa hienolta taloustermiltä, mutta se ei ole oikeastaan kovin monimutkainen asia. Jokaisen yrittäjän pitäisi kiinnostua omasta kassavirrasta, koska se kertoo onko yrityksellä ...

Lue lisää

Puhutaan rahasta – pienyrittäjällä ei ole vapautta ilman rahaa

vapaus-raha-blog

Yrittäminen | 24.4.2019 12:10

Rahapuhetta on turha ujostella. Rahan ei tarvitse olla yrittämisen ensisijainen ajuri (eikä se useimmille olekaan), mutta raha on meille kaikille toimeentulon elinehto.

Lue lisää

Yrittäjyys verrattuna palkkatyöhön: kuinka paljon enemmän yksinyrittäjänä pitää tienata?

anna-kauhala-yrittajyys

Yrittäminen, Yrityksen perustaminen | 15.4.2019 13:05

Kun harkitsin siirtyväni mediatalon toimituksesta vapaaksi toimittajaksi, kuulin monesta suunnasta seuraavaa: yrittäjän pitää tienata tuplat palkansaajaan verrattuna tai: yrittäjän on ansaittava 1,7 ...

Lue lisää

Liity muiden yrittäjien joukkoon ja tilaa kirjoituksia yrittäjyydestä.

Anna Holvin tehdä elämästäsi helpompaa

Hoida taloudenhallintasi Holvissa ja säästä aikaa itse työn tekemiseen. Holvi ei ole vain perinteinen yritystili, vaan saat samassa paketissa kaikki keskeisimmät työkalut yrityksesi pyörittämiseen.

Android-TXList-FI