Yrittäjän verotukseen kuuluvat omat erityisyytensä. Arvonlisävero (alv) herättää hämmennystä ja pelkoa – yleensä ihan suotta. Pienessä liiketoiminnassa se ei ole kovin monimutkainen asia, ja alvien laskemiseen ja maksamiseen saa apua esimerkiksi Holvista.
Hälventääksemme alv-pelkoja käymme tässä selkokielisesti läpi keskeisimmät asiat arvonlisäverosta, sen ilmoittamisesta ja maksamisesta sekä miten alv-laskuri voi auttaa alvien raportoinnissa.
Arvonlisävero on ns. välillinen vero, jota maksetaan lähes kaikista tuotteista ja palveluista. Se lisätään myytävän tuotteen tai palvelun hintaan, ja sen maksaa ostaja. Myyjä vain tilittää alvin valtiolle.
Tässä piilee tyypillisten alv-väärinkäsitysten ydin: yrittäjän ei tule ajatella alvia omana rahanaan tai kuluna, joka menee hänen pussistaan. Alvit maksaa ostaja, yrittäjä toimii vain välikätenä ostajan ja valtion välillä. Jos yrittäjällä ei ole “varaa maksaa alveja”, se johtuu yleensä siitä, että hän ei korvamerkinnyt alveja saman tien, kun rahat ovat tulleet tilille, vaan laittanut ne omaan käyttöön.
Pääsääntöisesti yritys on arvonlisäverovelvollinen, eli sen pitää periä alv tuotteidensa ja palvelujensa hinnoissa. Tähän on kuitenkin poikkeuksia.
Sinun pitää ilmoittaa ja maksaa alvit verottajalle säännöllisesti. Teet alv-ilmoituksen ja tilityksen joko kuukausittain, neljännesvuosittain tai kerran vuodessa. Jos liikevaihtosi on pientä, kannattaa anoa pidempää maksuväliä. Näin sinun ei tarvitse huolehtia arvonlisäverojen maksamisesta joka kuukausi, vaan voit maksaa ne isompina erinä harvemmin.
Ennen kuin voit maksaa alveja, pitää sinun tietysti tietää, kuinka paljon maksettavia alveja on kertynyt.
Alvien laskeminen toimii yksinkertaistetusti näin:
Keräät alvit omassa myynnissäsi. Laskutat esimerkiksi 1000 euroa + alv 24 % = 1240 euroa asiakkaalta. Arvonlisävero eli 240 euroa on verottajan rahaa heti kättelyssä.
Ostat itse kameratarvikkeita yrityksellesi 620 eurolla, johon sisältyy 24 % alvia eli 120 euroa.
Olet siis kerännyt 240 euroa ja maksanut itse 120 euroa alvia.
Voit nyt vähentää keräämistäsi alveista omien ostojesi alvit. Sitten tilität erotuksen verottajalle.
240 euroa – 120 euroa = 120 euroa
Tilität siis verottajalle 120 euroa.
Jos tilityskautesi on joka kuukausi, pitää sinun ilmoittaa ja maksaa arvonlisäverot viimeistään seuraavan kuun 12. päivä. Vuonna 2017 voimaan tulleen muutoksen ansiosta sinun tarvitsee tilittää alvit vasta, kun olet saanut rahat asiakkaalta. Esimerkiksi laskun lähetyspäivä ei siis vaikuta alvien maksupäivään.
Muistathan, että alv-ilmoitus on tehtävä silloinkin, kun sinulla ei ole ollut toimintaa.
Alv-ilmoitus tehdään ja alvit maksetaan verottajalle verkossa OmaVero-palvelussa.
Hämmästykseksemme olemme huomanneet, että monet kokeneetkaan Holvi-käyttäjät eivät tiedä, että Holvissa voi raportoida maksutapahtumien alvin. Jos keskität sekä yrityksen myynnit että ostot Holviin, ei sinun tarvi pyöritellä erillistä Excel-taulukkoa tai edes vaivata kirjanpitäjääsi. Tosin kannustamme kyllä kysymään neuvoa ja apua kirjanpitäjältä aina, kun jokin asia askarruttaa.
Jos olet jo Holvin käyttäjä, tarkista ihan ensin, onko sinut merkitty alv-velvolliseksi Holvissa, eli onko alv-velvollisuus “päällä”. Näet sen kohdasta Yritykseni.
Jos alv-velvollisuus ei ole päällä, voit käynnistää sen itse. Jos olet alv-velvollinen ja sinulla on alv-numero (maatunnus FI + y-tunnus ilman väliviivaa), vaihda asetus aktiiviseksi. Jatkossa voit siis lisätä esimerkiksi Holvista lähettämillesi laskuille alv-kannan ja lisätä alv-tiedot Holvin maksukortilla tekemiisi ostoksiin.
Alv-laskuri Holvissa toimii sujuvasti, jos keskität kaiken toiminnan Holviin. Holvi kokoaa kaikkien tapahtumien alvit raportille, jossa on eritelty saatavat ja maksettavat arvonlisäverot. Tähän raporttiin tulee mukaan vain Holvissa tehdyt tapahtumat.
Otetaan esimerkki.
Lähetät laskun Holvista ja lisäät siihen alv-kannan. Kun asiakas maksaa laskun, menee alvin osuus automaattisesti Myyntien ALV:t -kohtaan tilillä. Kun sitten maksat vaikkapa junalipun Holvi Business Mastercard® -kortillasi ja tallennat kuitin, lisäät samalla tapahtumaan junalipun alv-kannan. Ja tuo ostos menee tilillesi Ostojen ALV:t -kohtaan. Lopputuloksen näet tililtäsi: onko sinulla saatavia vai maksettavia arvonlisäveroja.
Jos kaikki tulosi ja menosi ovat Holvissa, myös Holviin muodostuva alv-raportti on sellaisenaan kelvollinen. Sitten vain menet OmaVeroon ja teet alvin maksun normaalisti tilisiirtona Holvi-tililtäsi.
Jostain syystä arvonlisävero tuntuu olevan yksi yrittäjien suuria pelkoja – tai toisaalta katkeruuden aihe. Tärkeintä on muistaa, että alv ei ole sinun rahaasi. Se on verottajan rahaa, joka vain kulkee sinun yrityksesi kautta.
Tosin: siitä voi tulla sinun rahaasi. Jos liikevaihtosi jää alle 30 000 euron, voit hakea alarajahuojennusta. Voit siis saada joko osan tai kaikki keräämäsi alvit osaksi liikevaihtoasi. Mutta siihen asti pidä mielessä, että sinä vain säilöt verottajan rahoja. Älä siis hassaa alveja omaan käyttöön!