Perustin toiminimen viime vuoden lokakuussa. Ensimmäiset puoli vuotta yritystoiminnastani on sujunut taloudellisesti kivasti, mutta ennakkoveroihin kuukaudessa uppoava summa ei oikein lämmitä.
Tunnen myös monta luovan alan yksinyrittäjää, joilla on toiminimen sijaan osakeyhtiö, ja he vannovat sen verohyötyjen nimeen. Aloinkin miettiä, onko toiminimi sittenkään paras vaihtoehto yritysmuodoksi? Kuinka paljon kalliimmaksi osakeyhtiön kirjanpito tulisi ja minkälaisia verohyötyjä siitä saisi? Aika kilauttaa kirjanpitäjälleni Laskitin Mari Harjulle.
Yllättäen Harju vastaa, että osakeyhtiön kirjanpito voi olla kirjanpitäjän kannalla helpompaa kuin toiminimen kirjanpito. Toiminimen verotuksen ja yrittäjän henkilökohtaisen verotuksen yhdistäminen voi nimittäin olla työlästä. Osakeyhtiössä nämä eivät liity toisiinsa.
Osakeyhtiöstä seuraa kuitenkin muita kuluja, joista voi maksaa kirjanpitäjälle tai jotka voi hoitaa muuta kautta.
Ensimmäinen on palkanlaskenta. Osakeyhtiöstä ei niin vain oteta rahaa ulos, vaan se maksetaan myös itselle palkkana. Mikäli palkanlaskennan teettää kirjanpitäjällä, se maksaa. Yleensä veloitus on noin 20 euroa per palkkalaskelma.
Kirjanpitäjää ei kuitenkaan välttämättä tarvitse vaivata palkanlaskennalla. Holvissa on oma palkanmaksutyökalu, jossa on palkkalaskuri. Palkkalaskelman hinnaksi tulee 4-10 euroa per laskelma. Palkka lähtee Holvista yhtenä maksuna, ja se jaetaan taustalla oikeille tahoille.
Palkasta siis maksetaan verojen lisäksi vähintään sairausvakuutusmaksu, joka on 0,77 prosenttia. Tämä kannattaa muistaa, kun harkitsee yritysmuodon vaihtoa. Se on lisäkulu, jota toiminimiyrittäjän ei tarvitse maksaa. Jos maksat palkkaa muille, palkasta pitää maksaa myös työttömyysvakuutusmaksu, työtapaturmavakuutus ja työeläkemaksu.
Palkkoihin liittyy paljon lakisääteisiä ilmoituksia ja maksuja. Vaikka maksaisit palkkaa vain itsellesi, sinun pitää viiden päivän sisällä palkanlaskennasta tehdä ilmoitus tulorekisteriin. Kuukauden palkoista pitää myös tehdä erillisilmoitus.
Verot ja sairausvakuutusmaksu maksetaan seuraavan kuukauden 12. päivä. Verotiliä ja tulorekisteriä on muistettava myös seurata, jotta kaikki ilmoitukset ovat varmasti menneet läpi.
Osakeyhtiön talouspuolen hoitamisessa on siis enemmän työtä kuin toiminimen.
Näin ollen se tulee luultavasti myös hieman kalliimmaksi palkanlaskennan ja lakisääteisten ilmoitusten ja maksujen tähden.
Entä sitten hyödyt? Milloin osakeyhtiötä kannattaa miettiä?
Mikäli tekee kovaa tulosta, toiminimen progressiivinen verotus syö siitä ison osan.
Toiminimen veroprosentti siis kasvaa tuloksen mukaan samoin kuin henkilökohtainen veroprosentti tulojesi.
Tässä kohtaa kannattaa huomata, että nyt puhutaan nimenomaan tuloksesta, ei myynnistä. Karkeasti arvioiden asiaa kannattaa ryhtyä miettimään, jos yrityksen tulos ylittää 50 000 euroa vuodessa.
Jos yritykselläsi on paljon kuluja, tulos on pienempi kuin jos kuluja ei juuri ole. Minä olen freelancetoimittaja, enkä parhaalla tahdollanikaan pysty keksimään itselleni kovin monen satasen edestä kuluja kuukaudessa. Kuvausrekvisiittakukat ja satunnaiset lounaslaskut eivät juuri veroprosenttiani laske. Jos sen sijaan olisin vaikka valokuvaaja, minulla olisi kallis kalusto ja mitä luultavammin auto ja ehkä vielä studiokin. Tilanne olisi aivan eri.
Osakeyhtiössä palkka vähentää verotettavaa tulosta, sillä se on kulu. Se siis pienentää veroprosenttia. Osakeyhtiössä on myös toiminimeä enemmän vaihtoehtoja verotuksen suhteen: voit maksaa palkkaa tai osinkoa ja jättää osan rahoista yhtiöön. Näitä kaikkia verotetaan eri tavoin.
Verot maksetaan riippumatta siitä, nostetaanko rahat ulos yhtiöstä vai ei. Jos jätät rahat yhtiöön, maksat osakeyhtiön tuloksesta yhteisöveroa, joka on 20 prosenttia. Se voi siis olla huomattavasti pienempi kuin esimerkiksi toiminimen veroprosentti tai palkkasi veroprosentti.
Osakeyhtiö voi siis olla verotuksen puolesta kannattava vaihtoehto, jos tulos ylittää tuon 50 000 euroa vuodessa. Kannattaa kuitenkin muistaa, että siihen liittyy paljon raportointia sekä pakollisia yhtiökokouksia ja tarvitset yhtiön hallitukseen ainakin varajäsenen.
Muista myös kirjanpitäjäni neuvo: Kannattaa mennä fiilispohjalta. Jos osakeyhtiö kiinnostaa, niin miksipä ei. Jos taas olet tyytyväinen toiminimiyrittäjä, pidä se.