Yhdistys ja arvonlisävero: Mikä on totta, mikä pelkkää myyttiä?

Monessa yhdistyksessä vaihdetaan aihetta, kun puhe kääntyy arvonlisäveroon – tai aiheesta ei puhuta lainkaan. Monet kokevat sanat kuten "verovelvollisuus", "kirjanpitovelvoite" tai "elinkeinotoiminta" byrokraattisiksi, pelottaviksi tai ristiriitaisiksi yhdistyksen arvojen kanssa. Todellisuudessa arvonlisävero ei ole mörkö, eikä alv-rekisteriin liittyminen tarkoita, että yhdistys menettäisi yleishyödyllisyytensä.

Murramme myyttejä ja otamme selvää, mitä ALV yhdistykselle oikeasti tarkoittaa.

1. Myytti: "Yhdistys ei koskaan joudu arvonlisäverovelvollisten rekisteriin"

On totta, että useimmat yhdistykset eivät kuulu alv-rekisteriin. Jos yhdistys myy tavaroita tai palveluita toistuvasti ja yli 20 000 euron edestä vuodessa, tilanne muuttuu.

Fakta: Alv-velvollisuus ei katso yhdistyksen tarkoitusperiä, vaan toimintaa. Jos yhdistyksen toiminta muistuttaa yritystoimintaa, siihen sovelletaan samoja sääntöjä.

Esimerkki: Kulttuuriyhdistys järjestää joka vuosi messut ja myy siellä omia tuotteitaan, yhteensä 21 000 euron arvosta. Vaikka tuotto menee suoraan toiminnan tukemiseen, alv-velvollisuus täyttyy, sillä yhdistyksen myynti ylittää 20 000 euron alarajan.

2. Myytti: "Arvonlisäverorekisterissä oleminen on raskas prosessi"

Yksi isoimmista peloista liittyy paperityöhön ja viranomaisasioihin. Mutta todellisuudessa alv-velvollisuuden hoitaminen on täysin hallittavissa – etenkin nykyaikaisilla työkaluilla.

Fakta: Arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröinti ja alv-tilitykset onnistuvat OmaVerossa. Yhdistys hoitaa alv-tilitykset riippuen liikevaihdon suuruudesta joko kuukausittain, neljännesvuosittain tai kerran vuodessa. Hyvä taloushallinto tai Holvin kaltaiset digitaaliset palvelut auttavat seuraamaan myyntiä ja veroja.

Tutustu Holvin myyntiraportteihin ja kirjanpitoon →

3. Myytti: "Alv tarkoittaa, että yhdistyksestä tulee yritys"

Myytti yhdistyksen luonteen muuttumisesta on yksi yleisimmistä harhaluuloista. Moni pelkää, että alv-velvollisuus muuttaa yhdistyksen kaupalliseksi toimijaksi ja vie siltä sen yleishyödyllisen identiteetin. Se ei kuitenkaan pidä paikkansa.

Fakta: Alv-velvollisuus ei muuta yhdistyksen juridista muotoa tai arvoja. Se vain tarkoittaa, että osa toiminnasta luokitellaan verolliseksi. Samalla yhdistys voi vähentää arvonlisäveroja ostoistaan, mikä voi jopa parantaa yhdistyksen talouden hallintaa.

4. Myytti: "Alv:n kanssa ei voi kerätä varoja"

Päinvastoin – yhdistys voi kerätä varoja myös ollessaan alv-rekisterissä. Tärkeintä on ymmärtää, milloin kyseessä on vastikkeeton eli veroton lahjoitus ja milloin verollinen myynti:

• Vastikkeeton lahjoitus: Yhdistys saa rahaa ilman, että lahjoittaja saa vastinetta eli tuotetta tai palvelua. Tällöin kyse ei ole elinkeinotoiminnasta eikä myynti ole arvonlisäverollista. Huomioi kuitenkin:

  • Jos lahjoituksia pyydetään julkisesti (esim. verkkosivuilla, sosiaalisessa mediassa tai tapahtumissa yleisöltä), yhdistys tarvitsee yleensä rahankeräysluvan tai ilmoituksen pienkeräyksestä.

  • Yhdistyksen sisäinen varainkeruu (esim. jäseniltä jäsenmaksuina tai kohdennettu keräys yhdistyksen toimintaan) ei vaadi rahankeräyslupaa.

• Verollinen myynti: Tukija saa vastikkeen, kuten tuotteen tai palvelun. Tällöin kyseessä on arvonlisäverollinen myynti. Erityisesti silloin, kun:

  • myynti kohdistuu julkisille markkinoille (esim. verkkokauppa, myyjäiset tai tapahtumaliput), jolloin se kilpailee muiden yritysten tarjoamien palvelujen kanssa.

  • toiminta on toistuvaa, suunnitelmallista ja voitontavoitteluun pyrkivää, eli se täyttää elinkeinotoiminnan tunnusmerkit.

Vinkki: Verkkokauppa voi olla erinomainen ja läpinäkyvä keino toteuttaa varainhankintaa – kunhan verotukselliset ja mahdolliset rahankeräyslupiin liittyvät asiat on hoidettu kuntoon. Jos yhdistyksen liiketoiminnallinen osuus kasvaa, voi olla tarpeen rekisteröityä alv-velvolliseksi koko toiminnasta.

Lue lisää: Voittoa tavoittelematon yhdistys – Milloin alv-velvollisuus pätee ja muita verotuskysymyksiä

Uskalla puhua alvista – se voi jopa vahvistaa yhdistystäsi

Alv ei uhkaa yhdistystä – arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröityminen kertoo, että toiminta on aktiivista ja laajentunut. Aiheen välttelyn sijaan yhdistys voi ottaa asian haltuun. Kun käytössä ovat oikeat tiedot ja työkalut, arvonlisäveron hoitaminen sujuu arjessa – ja voi tuoda jopa taloudellista etua toimintaan.

Haluatko purkaa alv-tabut yhdistyksessäsi ja keskittyä toiminnan kehittämiseen?

Ota yhteyttä Holvin kirjanpitokumppaneihin
Helpota taloudenpitoa Holvin kirjanpidolla ja alv-raporteilla